Droits de succession et donation 2026 : calcul, barème et abattements
Anticiper la transmission de son patrimoine permet souvent de réduire fortement, voire d'annuler, les droits que paieront vos héritiers. Encore faut-il connaître les abattements, le barème applicable et la fameuse règle des 15 ans. Voici l'essentiel pour 2026.
1.Les abattements selon le lien de parenté
Avant tout calcul de droits, un abattement s'applique sur la part reçue par chaque héritier ou donataire. Il dépend du lien de parenté :
| Lien avec le défunt / donateur | Abattement |
|---|---|
| Enfant (par parent) | 100 000 € |
| Petit-enfant (donation) | 31 865 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € |
| Personne handicapée (cumulable) | 159 325 € |
Ainsi, chaque parent peut transmettre 100 000 € à chacun de ses enfants sans aucun droit à payer. Pour un couple avec deux enfants, cela représente 400 000 € transmissibles en franchise totale.
2.Le barème des droits en ligne directe
Au-delà de l'abattement, la part taxable est soumise à un barème progressif (transmission en ligne directe, parents-enfants) :
| Part taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
3.Le cas du conjoint survivant
Le conjoint marié ou partenaire de PACS survivant est totalement exonéré de droits de succession, quel que soit le montant hérité, depuis la loi TEPA de 2007. Attention : cette exonération concerne la succession (au décès), pas les donations entre époux du vivant, qui bénéficient d'un abattement spécifique de 80 724 €.
4.La règle des 15 ans : le levier clé
C'est le mécanisme le plus important à comprendre. Les abattements (les 100 000 € parent-enfant, par exemple) se reconstituent intégralement tous les 15 ans.
Concrètement, vous pouvez donner 100 000 € à votre enfant en franchise de droits, puis à nouveau 100 000 € quinze ans plus tard, et ainsi de suite. À l'inverse, une donation consentie moins de 15 ans avant le décès est réintégrée dans la succession et réduit d'autant l'abattement disponible.
D'où l'intérêt de commencer à transmettre tôt : plus on anticipe, plus on multiplie les fenêtres de 15 ans.
5.Les stratégies de transmission
- Donation en pleine propriété dans la limite de l'abattement, renouvelée tous les 15 ans.
- Donation avec réserve d'usufruit (démembrement) : vous ne donnez que la nue-propriété, ce qui réduit la valeur taxable, et l'usufruit rejoint la pleine propriété sans droit au décès.
- Don familial de somme d'argent : un abattement supplémentaire de 31 865 € est possible sous conditions d'âge (donateur de moins de 80 ans, donataire majeur).
- Assurance-vie : hors succession dans la plupart des cas, avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements effectués avant 70 ans.
6.Un exemple chiffré complet
Monsieur Martin, veuf, transmet 250 000 € à son fils unique au décès, sans donation antérieure :
- Abattement : 100 000 € → part taxable = 150 000 €.
- Application du barème : environ 28 200 € de droits dus.
S'il avait donné 100 000 € seize ans plus tôt, puis transmis 150 000 € au décès : l'abattement se serait reconstitué, la part taxable au décès n'aurait été que de 50 000 €, soit environ 8 200 € de droits — une économie de 20 000 €.
Pour estimer les droits sur votre propre situation, utilisez le simulateur de succession de l'application.
Estimer mes droits de succession →
Cet article a une vocation informative et pédagogique. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou patrimonial personnalisé. Les abattements et barèmes mentionnés sont ceux applicables en 2026 et peuvent évoluer ; vérifiez votre situation sur impots.gouv.fr ou auprès d'un notaire.
En bref — Patrimocalc calcule gratuitement et sans inscription les droits de donation et de succession 2026, en tenant compte de l'abattement de 100 000 € par enfant et par parent renouvelable tous les 15 ans.
Questions fréquentes
Quel est l'abattement pour une donation parent-enfant en 2026 ?
Chaque parent peut donner 100 000 € à chaque enfant en franchise de droits, tous les 15 ans. Un couple peut donc transmettre 200 000 € par enfant tous les 15 ans, hors don familial de sommes d'argent (31 865 € supplémentaires sous conditions d'âge).
Quels sont les droits de succession entre époux ?
Le conjoint survivant et le partenaire de PACS (avec testament) sont totalement exonérés de droits de succession depuis la loi TEPA de 2007.
Comment réduire les droits de succession de mes enfants ?
Les leviers principaux : donner tôt pour faire tourner l'abattement de 100 000 € tous les 15 ans, utiliser le démembrement (donation de la nue-propriété), l'assurance-vie (abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements avant 70 ans) et le don familial de sommes d'argent. Chaque levier est chiffrable avec nos simulateurs.