PERP 2026 : simulateur de rente, sortie en capital de 20 % et transfert vers un PER

Publié le 14 octobre 2026 · Par Théo Lefèvre, chargé d'affaires expert en patrimoine · Fiscalité 2026 et PLF 2027 · Lecture 9 min

Vous avez un ancien PERP et vous approchez de la retraite ? Trois questions décident de ce que vous toucherez vraiment : quelle rente l'assureur vous versera, combien vous gardez si vous prenez 20 % en capital, et s'il vaut mieux transférer vers un PER pour tout récupérer en capital. Le simulateur ci-dessous compare les trois options, net d'impôt et de prélèvements sociaux.

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1.Comment est calculée la rente d'un PERP

À la liquidation, l'assureur transforme la valeur de votre PERP en rente viagère, versée jusqu'à votre décès. Il divise le capital par un coefficient actuariel qui dépend de deux paramètres :

• La table de mortalité. Depuis l'arrêté du 1^er août 2006, les rentes sont calculées au minimum avec la table de génération TGF05, la plus prudente, appliquée à tous les assurés depuis l'interdiction de la tarification par sexe en 2012.
• Le taux technique. C'est un rendement anticipé et versé d'avance dans la rente. Il est aujourd'hui proche de 0 % sur les contrats récents. Certains PERP souscrits avant 2012 garantissent un taux ou une table plus favorables.

Avec la table TGF05 et un taux technique de 0 %, voici les ordres de grandeur :

Chaque année de report augmente la rente d'environ 3 à 4 %, parce que l'espérance de vie restante diminue. Pour projeter un PERP sur lequel vous versez encore, ou comparer avec un PER et un contrat Madelin, utilisez notre simulateur de rente PER, PERP et Madelin.

2.Les 5 façons de sortir de son PERP

Le PERP est un produit de sortie en rente. Le capital n'est accessible que dans des cas précis :

1. Rente viagère (cas général). Au plus tôt à la liquidation de votre pension de retraite ou à l'âge légal de départ. Options courantes : réversion au conjoint (rente plus faible, mais versée au survivant) ou annuités garanties (rente versée à vos bénéficiaires pendant une durée minimale si vous décédez tôt).
2. 20 % en capital + 80 % en rente. Si le contrat le prévoit, vous pouvez demander à la liquidation le versement de 20 % de la valeur de rachat en une fois. Le reste est converti en rente.
3. 100 % en capital pour une première résidence principale. À partir de l'âge de la retraite, si vous n'avez pas été propriétaire de votre résidence principale au cours des deux dernières années.
4. Petite rente : 100 % en capital. Si la rente mensuelle ne dépasse pas 110 € (article A160-2 du Code des assurances, depuis juillet 2023), l'assureur peut la racheter en un versement unique, avec votre accord. Cela correspond à un PERP d'environ 34 000 € à 64 ans.
5. Déblocage anticipé (accidents de la vie). Invalidité de 2^e ou 3^e catégorie, décès du conjoint ou du partenaire de Pacs, fin des droits au chômage, surendettement, liquidation judiciaire d'une activité non salariée. Ces sorties sont exonérées d'impôt sur le revenu.

3.Fiscalité de la rente et du capital PERP en 2026

Les versements sur un PERP étaient déductibles du revenu imposable. En contrepartie, tout ce qui en sort est imposé comme une pension de retraite.

Avec l'option à 7,5 %, le taux réel d'impôt sur le capital est de 6,75 % (7,5 % × 90 %). L'option est intéressante dès que votre tranche marginale atteint 11 %. Elle se coche en déclarant le capital case 1AT (1BT pour le conjoint), et non en case 1AS. Si le montant est prérempli en 1AS, diminuez-le d'autant.

4.Exemple chiffré : 80 000 € de PERP à 64 ans

Hypothèses : PERP de 80 000 € dont 60 000 € de versements, liquidation à 64 ans, tranche marginale de 30 %, prélèvements sociaux au taux plein.

Au même taux marginal, il faudrait toucher la rente nette de l'option A pendant près de 29 ans, soit jusqu'à 93 ans, pour égaler le capital net de l'option C. L'espérance de vie TGF05 à 64 ans est d'environ 25 ans. Le capital est donc plus avantageux pour un épargnant d'espérance de vie moyenne, à condition de fractionner la sortie sur plusieurs années pour ne pas changer de tranche. La rente reste la meilleure assurance contre le risque de vivre très longtemps.

5.PLF 2027 : l'abattement des retraités plafonné à 3 000 €

Le projet de loi de finances pour 2027, déposé à l'Assemblée nationale le 1^er octobre 2026, prévoit de ramener le plafond de l'abattement de 10 % sur les pensions de 4 439 € à 3 000 € par foyer. La rente de votre PERP est concernée, comme vos pensions de base et complémentaires.

• Qui est concerné ? Les foyers dont les pensions dépassent 30 000 € par an. En dessous, 10 % des pensions restent sous le nouveau plafond.
• Combien ? Un couple de retraités qui perçoit 40 000 € de pensions et 3 000 € de rente PERP déduit aujourd'hui 4 300 €. Avec le plafond à 3 000 €, son revenu imposable augmente de 1 300 € : +143 € d'impôt à 11 %, +390 € à 30 %.
• Ce qui ne change pas : l'abattement de 10 % non plafonné de l'option à 7,5 % sur le capital, et le barème, revalorisé de 2,1 % selon le projet.

Le texte est en cours d'examen au Parlement et peut être modifié. Nous mettrons cet article à jour après l'adoption de la loi de finances. Les autres mesures du projet sont détaillées par le ministère de l'Économie.

6.Transférer son PERP vers un PER : quand est-ce rentable ?

Depuis la loi Pacte, un PERP peut être transféré vers un PER individuel. Les sommes sont rangées dans le compartiment des versements volontaires, qui autorise la sortie en capital, en une fois ou de façon fractionnée.

Ce que vous gagnez

• La liberté de sortie : jusqu'à 100 % en capital, au rythme que vous choisissez, ou en rente.
• Le fractionnement : étaler le capital sur plusieurs années permet de rester dans sa tranche d'imposition.
• Une gestion plus large : gestion pilotée par horizon, unités de compte, ETF selon les contrats.

Ce que vous risquez de perdre

• Une table ou un taux garanti. Certains PERP anciens garantissent la table de mortalité ou un taux technique de la souscription. Cela peut représenter 10 à 25 % de rente en plus. Comparez avant de transférer.
• Une fiscalité moins douce sur le capital. Sur un PER, la part du capital qui correspond aux versements déduits est imposée au barème sans abattement ni option à 7,5 %. Les gains supportent le PFU de 31,4 % (12,8 % d'impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux).
• Des frais de transfert si le contrat le prévoit. Ils sont généralement nuls au-delà de 10 ans de détention. Le transfert prend jusqu'à 4 mois.

Pour estimer l'économie d'impôt de nouveaux versements sur un PER, utilisez le simulateur PER 2026. Les changements récents du PER sont détaillés dans notre article sur la réforme du PER 2026.

7.Questions fréquentes

Quelle rente pour 100 000 € de PERP ?

Avec la table TGF05 et un taux technique de 0 %, 100 000 € liquidés à 64 ans donnent environ 3 860 € de rente brute par an, soit environ 320 € par mois. À 65 ans, environ 4 000 € par an, et 4 850 € à 70 ans. Le montant réel dépend de votre contrat.

Peut-on récupérer son PERP en capital ?

Partiellement : 20 % à la liquidation si le contrat le prévoit. En totalité pour l'achat d'une première résidence principale, si la rente est inférieure à 110 € par mois, ou en cas d'accident de la vie. Sinon, il faut transférer le PERP vers un PER.

Comment est imposée la sortie de 20 % en capital ?

Au barème comme une pension, après abattement de 10 %, ou sur option au prélèvement forfaitaire de 7,5 % après un abattement de 10 % non plafonné, soit 6,75 % effectifs. Les prélèvements sociaux s'ajoutent. L'option se déclare case 1AT.

À quel âge peut-on débloquer un PERP ?

Au plus tôt à la liquidation de votre retraite dans un régime obligatoire ou à l'âge légal de départ. Avant, uniquement en cas d'accident de la vie : invalidité, décès du conjoint, fin de droits au chômage, surendettement ou liquidation judiciaire.

Faut-il transférer son PERP vers un PER ?

Oui si vous voulez du capital ou transmettre. Non si votre PERP garantit une table de mortalité ou un taux technique plus favorables que les conditions actuelles. Demandez à votre assureur la rente garantie avant de décider.

Le PERP existe-t-il encore en 2026 ?

Il n'est plus commercialisé depuis le 1^er octobre 2020, mais les contrats existants restent actifs : vous pouvez y verser selon votre contrat et liquider votre rente à la retraite.

Qu'est-ce que le PLF 2027 change pour la rente d'un PERP ?

Il prévoit de plafonner l'abattement de 10 % des retraités à 3 000 € par foyer, contre 4 439 €. Les foyers qui perçoivent plus de 30 000 € de pensions par an paieraient plus d'impôt. La mesure doit encore être votée.

Cet article et ce simulateur ont une vocation informative et pédagogique. Ils ne constituent pas un conseil fiscal, juridique ou en investissement personnalisé au sens de la réglementation AMF/ACPR. La rente est estimée avec une modélisation de la table TGF05 (taux technique 0 %, sans frais ni option) ; chaque assureur applique ses propres conditions contractuelles. Les règles fiscales sont celles applicables en 2026 ; les mesures du PLF 2027 sont des projets susceptibles d'évoluer. Vérifiez votre situation sur impots.gouv.fr, auprès de votre assureur ou d'un professionnel. Méthodologie : à propos.