Simulateur cession d'entreprise : combien d'impôt sur la plus-value de vos titres ?
Vendre les titres de sa société, c'est souvent l'opération patrimoniale d'une vie. Entre la flat tax, l'option pour le barème et ses abattements pour durée de détention, et l'abattement de 500 000 € réservé aux dirigeants qui partent à la retraite, l'impôt peut varier de plusieurs centaines de milliers d'euros. Le simulateur calcule votre net de cession selon chaque option.
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Simulateur cession d'entreprise 2026
Cession de titres de société par une personne physique. Barème de l'impôt 2027 en projet pour une cession en 2026. Les données restent dans votre navigateur.
| Option | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux | Total impôt | Net de cession |
|---|
⚠️ Estimation indicative. L'option pour le barème est globale (elle vaut pour tous vos revenus de capitaux de l'année) et ouvre droit à 6,8 % de CSG déductible l'année suivante, non intégrée. Calcul hors décote, plafonnement du quotient familial et système du quotient pour revenus exceptionnels. Faites valider la cession par votre avocat ou expert-comptable.
1.Les trois régimes d'imposition en 2026
| Régime | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux | Pour qui |
|---|---|---|---|
| Flat tax (par défaut) | 12,8 % de la plus-value | 18,6 % de la plus-value | La plupart des cessions |
| Barème sur option | Barème progressif, après abattement pour durée de détention si titres acquis avant 2018 | 18,6 % de la plus-value totale | Titres anciens détenus longtemps, revenus modestes |
| Départ en retraite | Abattement fixe de 500 000 €, puis flat tax ou barème | 18,6 % de la plus-value totale | Dirigeants de PME qui partent à la retraite |
Abattements pour durée de détention (titres acquis avant le 1er janvier 2018, option pour le barème uniquement) :
- Droit commun : 50 % de 2 à 8 ans de détention, 65 % au-delà de 8 ans.
- Régime renforcé (PME de moins de 10 ans lors de l'achat) : 50 % de 1 à 4 ans, 65 % de 4 à 8 ans, 85 % au-delà.
Ces abattements ne réduisent que l'impôt sur le revenu. Ils ne se cumulent pas avec l'abattement de 500 000 € du départ en retraite.
2.L'abattement de 500 000 € au départ en retraite
Prolongé jusqu'au 31 décembre 2031 par la loi de finances pour 2025 (article 150-0 D ter du CGI), il réduit de 500 000 € la plus-value soumise à l'impôt sur le revenu. Les conditions sont strictes :
- La société : PME européenne soumise à l'IS, ayant exercé une activité opérationnelle (ou de holding animatrice) pendant les 5 ans précédant la vente.
- Le cédant : dirigeant pendant les 5 années précédentes, détenant au moins 25 % des droits de vote ou des droits financiers, seul ou avec son groupe familial.
- La cession : totalité des titres ou plus de 50 % des droits de vote.
- La retraite : cessation de toute fonction et départ en retraite dans les 2 ans avant ou après la cession.
- L'acheteur : le cédant ne doit pas détenir de droits dans la société acheteuse pendant 3 ans.
3.Exemple : vente à 1,2 million d'euros
Titres acquis 50 000 €, 20 000 € de frais, plus-value de 1 130 000 €, couple avec 60 000 € d'autres revenus :
| Situation | Impôt total | Net de cession |
|---|---|---|
| Titres acquis après 2018, flat tax | 354 820 € | 825 180 € |
| Même vente avec départ à la retraite | 290 820 € | 889 180 € |
| Titres acquis avant 2018, régime renforcé 85 %, barème | 267 201 € | 912 799 € |
Ces montants n'intègrent pas la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (3 à 4 %) ni la contribution différentielle (impôt minimum de 20 %), qui s'appliquent au-delà de 250 000 € de revenu fiscal de référence pour une personne seule et 500 000 € pour un couple. Le simulateur vous signale quand vous êtes concerné.
4.Ce qu'il faut préparer avant de vendre
- Donner avant de vendre : une donation de titres à vos enfants avant la cession efface la plus-value sur la part donnée. Les droits de donation sont calculés sur la valeur des titres, après abattements. Testez-le avec le simulateur de donation.
- Apport-cession (article 150-0 B ter) : apporter les titres à une holding avant la vente reporte l'imposition de la plus-value, à condition de réinvestir 60 % du prix dans une activité économique. Le projet de loi de finances pour 2027 prévoit d'en durcir les règles en cas de donation ultérieure. Voir notre simulateur holding.
- Pacte Dutreil : pour une transmission familiale plutôt qu'une vente, 75 % de la valeur des titres est exonérée. Voir le guide Pacte Dutreil.
- Après la vente : placer le produit de cession (assurance-vie, PEA, immobilier). Comparez les enveloppes avec notre comparateur assurance-vie, PEA, CTO.
5.Questions fréquentes
Comment est imposée la plus-value de cession de titres en 2026 ?
Par défaut, à la flat tax de 31,4 % : 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux. Sur option globale, l'impôt peut être calculé au barème, avec un abattement pour durée de détention si les titres ont été acquis avant 2018.
Qu'est-ce que l'abattement de 500 000 € pour départ à la retraite ?
Le dirigeant de PME qui vend ses titres et part à la retraite dans les 2 ans avant ou après la cession déduit 500 000 € de sa plus-value pour l'impôt sur le revenu. Le dispositif vaut jusqu'au 31 décembre 2031.
L'abattement de 500 000 € s'applique-t-il aux prélèvements sociaux ?
Non. Les 18,6 % de prélèvements sociaux portent sur la totalité de la plus-value.
Quelles sont les conditions de l'abattement départ en retraite ?
PME soumise à l'IS et opérationnelle depuis 5 ans, cédant dirigeant et détenteur d'au moins 25 % depuis 5 ans, cession de la totalité ou de plus de 50 % des droits de vote, départ en retraite dans les 2 ans, aucune participation dans l'acheteur pendant 3 ans.
Quels sont les abattements pour durée de détention ?
Uniquement pour les titres acquis avant 2018 et en cas d'option pour le barème : 50 % de 2 à 8 ans, 65 % au-delà. En régime renforcé PME : 50 %, 65 % puis 85 % après 8 ans.
Cet outil a une vocation informative et pédagogique. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou patrimonial personnalisé au sens de la réglementation AMF/ACPR. Les conditions des régimes de faveur s'apprécient au cas par cas et leur non-respect entraîne la reprise de l'avantage fiscal. Les règles sont celles applicables en 2026 ; le barème 2027 est celui du projet de loi de finances. Une cession d'entreprise doit être préparée avec un avocat fiscaliste ou un expert-comptable. Méthodologie : à propos.